En el régimen de exportación:

• Intentar exportar mercancías en forma oculta o disimulada, o sin presentarlas o declararlas a la autoridad aduanera, o mercancías diferentes a las declaradas, o por lugares no habilitados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
• Transportar mercancías con destino a la exportación por rutas diferentes a las autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
• Utilizar para fines diferentes a los previstos en el acuerdo registrado ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las materias primas que hayan sido sometidas a un programa especial de exportación
• No exportar dentro de la oportunidad establecida en el artículo 332º del Dec. 2685/99, las mercancías recibidas por el fabricante del bien final al amparo de un programa especial de exportación
• Movilizar café sin la guía de tránsito vigente o por lugares distintos a los autorizados en la guía

• Cuando en la diligencia de reconocimiento o inspección, se encuentre carga en exceso respecto de la amparada en el documento de transporte
• No entregar la mercancía sometida al régimen de tránsito aduanero al depósito o a la zona franca
• Cuando el depósito encuentre mercancías en exceso al momento de recibir la carga del transportador
• Cuando durante la ejecución de una operación de tránsito aduanero se encuentren mercancías que hubieren obtenido la autorización del régimen de tránsito aduanero, a pesar de estar sometidas a las restricciones de que trata el artículo 358º del Dec. 2685/99

Acta de apprehension (Art. 504 Dec.2685/99; Art. 432 Res.4240/00). a) Tipo de acto: a aprehensión es un acto de trámite y en consecuencia contra él no procede recurso alguno en la vía gubernativa. b) Contenido: lugar y fecha de la aprehensión; causal de aprehensión; identificación del medio de transporte en que se moviliza la mercancía, cuando a ello hubiere lugar; identificación y dirección de las personas que intervienen en la diligencia y de las que aparezcan como titulares de derechos o responsables de las mercancías involucradas, descripción de las mismas en forma tal que se identifiquen plenamente, estimación provisional del precio unitario, precio total de la mercancía y relación de las pruebas practicadas o allegadas durante la diligencia. c) Traslado del Acta de Aprehensión: el funcionario aprehensor deberá incorporar al sistema y dar traslado del Acta de Aprehensión original debidamente diligenciada, a la División competente, a más tardar el día hábil siguiente al cierre de la respectiva diligencia. (Art.433 Res.4240/00) d) Notificación del acta de aprehensión: deberá comunicarse a la persona que atienda la diligencia, entregándole copia de la misma. Cuando no comparezca ningún responsable, se comunicará mediante aviso en el lugar que ocurra la aprehensión. En otras circunstancias, se comunicará mediante aviso en las oficinas de la Administración de Aduanas correspondiente.

Requerimiento especial aduanero (Art.507, 58, 509 y 510 del Dec.2685/99) a) Procedencia: para proponer la imposición de sanción por la comisión de infracción administrativa aduanera, o para definir la situación jurídica de la mercancía cuando se configure una causal de aprehensión, o para formular liquidación oficial de corrección y de revisión de valor. b) Oportunidad de la Aduana para formular: el requerimiento especial aduanero se expedirá una vez culminado el proceso de importación o en desarrollo de programas de fiscalización, según corresponda. c) Término para la expedición: la autoridad aduanera dispondrá de 30 días. d) Contenido del requerimiento: la identificación del destinatario del requerimiento; relación detallada de los hechos u omisiones constitutivos de la infracción aduanera o propuesta de liquidación oficial, causal de aprehensión y avalúo de la mercancía; las pruebas practicadas, las normas presuntamente infringidas, término para dar respuesta al Requerimiento y sanción que se propone, si procede. e) Notificación del requerimiento: el requerimiento especial aduanero se deberá notificar conforme a los artículos 564º y 567º del Dec. 2685/99. Al efectuar la notificación por correo se deberá anexar copia del acta de aprehensión y del documento de ingreso de la mercancía a depósito, cuando hubiere lugar a ello. f) Respuesta al requerimiento: la respuesta al requerimiento especial aduanero se deberá presentar por el presunto infractor dentro de los 15 días siguientes a su notificación y en ella deberá formular por escrito sus objeciones y solicitar las pruebas que pretenda hacer valer. g) Constitución de garantía en reemplazo de la aprehensión: surtida la diligencia de reconocimiento y avalúo, y durante el término señalado para responder el requerimiento especial aduanero, el interesado podrá constituir garantía en reemplazo de aprehensión de conformidad con lo previsto en el artículo 233º del Dec.2685/99 Periodo probatorio (Art. 511 Dec.2685/99) a) Término para decretar pruebas: dentro de los 10 días siguientes a la recepción de la respuesta al requerimiento especial aduanero. b) Características de las pruebas que se practican: conducentes, eficaces, pertinentes y necesarias para el esclarecimiento de los hechos materia de investigación, se denegarán las que no lo fueren y se ordenará de oficio la práctica de las que se considere pertinentes. c) Notificación del auto: por estado, conforme a lo establecido en el artículo 566º del Decreto 2685/99. d) Recursos que proceden: el recurso de reposición

Término para su interposición: dentro de los 3 días siguientes a su notificación. Término para resolverse: dentro de los 3 días siguientes a su interposición.

• LIQUIDACION OFICIAL
• De corrección: (Art.513 Dec,2685/99; Art. 438 Res.4240/00)
Procedencia: cuando se presenten los siguientes errores en las declaraciones de importación: subpartida arancelaria, tarifas, tasa de cambio, sanciones, operación aritmética, modalidad o tratamientos preferenciales, cuando se presente diferencia en el valor aduanero de la mercancía, por averías reconocidas en la inspección aduanera. Por solicitud de parte:
• Se presenten diferencias en el valor aduanero de la mercancía, por averías reconocidas en la inspección aduanera. En estos casos, se deberá anexar a la solicitud, copia de la Declaración de Importación y del Acta de Inspección, donde conste la observación efectuada por el funcionario aduanero competente, sobre la avería o el faltante, reconocidos en la inspección.
• Cuando se trate de establecer el monto real de los tributos aduaneros, en los casos en que se aduzca pago en exceso.
• De revisión de valor. (Art. 514 Dec.2685/99; Art.439 Res.4240/00)
Procedencia: cuando se presenten los siguientes errores en la Declaración de Importación: valor FOB, fletes, seguros, otros gastos, ajustes y valor en aduana, o cuando el valor declarado no corresponda al valor aduanero de la mercancía establecido por la autoridad aduanera, de conformidad con las normas que rijan la materia, sin perjuicio de las demás sanciones que procedan según las disposiciones en materia de valoración aduanera Por solicitud del declarante:
• Cuando de conformidad con el artículo 252 del Decreto 2685 de 1999, el valor en aduana resulta efectivamente inferior al valor en aduana declarado provisionalmente.
• Contenido de la liquidación oficial: La liquidación oficial contendrá, como mínimo, la siguiente información: 1. Administración, lugar y fecha de expedición. 2. Declaración de Importación a la que se refiere. 3. Nombre o razón social del declarante, importador y depósito. 4. Número del documento de identidad y del de identificación tributaria del declarante. 5. Base gravable para la determinación de los tributos aduaneros. 6. Monto de los tributos y sanciones a cargo del declarante e importador, según el caso. 7. Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas a la Declaración de Importación. 8. Firma del funcionario competente.